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光是听到分税两个字,外加萧盼盼刚刚提了一嘴的国税和地税,一众古代人杰们大致就猜到了这个制度是什么意思。但顺着这个猜测思考下去,他们并不能确定这一方法不会导致所谓的黄宗羲定律的出现。
萧盼盼自己也沉默了片刻,她需要思考分税制嫁接到古代的可能性,最后的结论自然是不可能。
“分税制的全称叫分税制财政管理体系。”萧盼盼解释道,“你们的时代还推行不了我们这个时代的分税制,但这是个可以参考的思路。”
“这项制度推行的基础,是对地方事权的合理划分,同时根据各地的税收情况来划分各地的预算收入。”
地方事权四个字,让一些皇帝皱起了眉头。
“具体的操作就是将税种划分为国税和地税两个大类。国税用于中枢财政,地税用于地方发展。因此就有了事权和财权的结合与划分,中枢财政需要覆盖国家安全,中央国家机关的运作,国民经济的建设和调控,以及对国家直接管理的项目进行出资,比如修黄河什么的。”
听见修黄河三个字,朱元璋的嘴角下意识的扯了一下。
“地方财政则主要承担该地管理机构的运作,和社会事业发展所需要的支出。”
萧盼盼刚刚说完,朱棣就提问道,“所谓该地的管理机构,是指地方官员的俸禄由地方直接出吗?”
萧盼盼点头,“但你担心的事情不会发生,首先到了宋朝之后,官员已经彻底变成了流官,地方做大的可能性微乎其微。其次,在你们的时代还无法做到国家税务局和地方税务局的分立,征税这件事就如我之前说的一样,只能由国税局统一管理。”
“也就是说,地方政府的职能其实已经被拆分了,不会存在地方垄断政权和财权的情况。”
听到这个解释,一众皇帝安心了。
萧盼盼又思考了片刻,继续说道,“在分税制中,有一种税叫朝廷和地方的共享税。我们用摊丁入亩来举例,这一项财产税的收益完全可以由国家和地方分润,比如三七分,国税拿七成,地税拿三成。这样一来就能缓解地方财政不足的问题了。”
一众皇帝觉得这样的分成显然是不够地方开支的,不仅如此,朝廷的收益其实也增加不了多少。刘彻自然也想到了这一点,于是把这个疑问告知了萧盼盼。
“摊丁入亩后收到的税,本质上就是农业税,而农业税在一个很长的时间内是没有增长空间的,就算增长了也无法覆盖一个统一王朝,所需要的管理和发展开支。说白了,农业税是一个王朝发展的限制器。以农业税为根本税种的王朝,抵抗风险的能力是非常差的。”
萧盼盼摊了摊手,“所以商税必须去收。请记住,摊丁入亩是为了减轻农民的负担,农民负担的减轻是为了进一步释放他们的劳动力,让他们参与到工商业的发展中去。所以,国家税收的重心应该在商业税上。”
刘彻理解了萧盼盼的思路,于是他回到了最初的问题,“商人的税不用告缗怎么收上来?”
“发票和增值税。”萧盼盼说道,“发票是一种国家发行的独特凭证,本来是用以监控经济流动的,但这对于普通人来说过于麻烦,比如我出门买个包子就要发票是不是就很无聊,而且你们的时代也很去实践,所以这里只讲一种专门发票,增值税发票。”
增值税?古代的精英们试图从字面意思上去理解这个词。
“这种凭证是用来做什么的?”刘彻提问。
“抵扣。”萧盼盼说道,“商税收取的困难是不用赘述的,因为在管理成本上,你不可能真的去对所有的商人进行查账,核对。而且大部分商人在一般情况下,也会用假账来报税。所以发票就出现了,这叫以票控税,但这还是很麻烦,特别是对小摊贩和普通消费者来说。”
“在出现以票控税后,肯定会有聪明的商人打算不开发票了,这样朝廷就收不到我的税了,除非朝廷要掀摊子,就是你那个告缗。”萧盼盼摊手,“但竭泽而渔不可取,所以有了增值税。”
“增值税同样是一种间接税,它出现的地方是在流通环节中。举个例子你们就明白了。”萧盼盼喝了口水,“我们假定增值税的税率是15%。一个木材供应商甲,卖了一百万钱的木头给木材加工商乙,那甲就需要先拿出15万钱给国税局,才能获得100万的增值税发票。”
“乙拿到了这张增值税发票后,才会将一百万钱付给甲。为什么呢,往下看。乙把加工好的木头,以两百万的价格卖给了家具制造商丙。而丙同样需要乙开一张200万的增值税发票给他。”
“这个时候乙要缴纳给国税局的增值税就是30万,但他只需要把甲给他增值税发票给国税局看,说明这是成本,这其中已经缴纳了15万的增值税,所以乙只需要再缴纳15万的增值税即可。”
一瞬间,所有古代的商业大佬便明白了这个方法的用意。
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“所谓增值税的关键就在增值二字上,在整个流通环节中,商人的货物在每一个环节都增值了一百万,每一个商人都只缴纳自己增值的那一部分。从而实现了上下链条的互相监管。”
“每一个环节在对上游购买货物时,都会要求对方开具增值税发票,否则不会付钱。因为你的下游依然会要求你开一张增值税发票给他,如果你没有上游的发票,那么你就只能自己承担所有的税款。”
“就拿刚刚的例子来说,如果家具的交易在最终销售之前,要走完五轮。每轮增值一百万,最后的价格是五百万。现在处在这五轮交易中的五个商人达成了默契,大家都不开票,于是所有人成功完成偷税漏税,放鞭炮庆祝。”
刘彻不屑地一笑,这种默契能达成才有鬼。
“但是,这其中只要有一个环节卡住,比如丁不想冒风险,要求丙给他三百万的增值税发票,才会付货款给他。丙是不是就傻了,因为这意味着他自己一个人就要承担多达45万的税款。”
“所以在整个交易链条中,只要有一个人不愿意冒风险,坚持要求开票,那整个产销链条上的税费都会被激活,一分钱都跑不掉。所以增值税永远只能转移,不能被消灭,所以增值税可以被称为万税之王。”
这个定义让一众皇帝都肃然起敬。
“在这样的流程操作下,国税局官吏的工作就会很轻松了,因为那些商人自己就会监督整个过程,然后主动上门把税交了。”
霎那间,各个时代中,那些聪明的皇帝和大臣都实现了一通百通,这种只管理流通环节的办法,和之前的食盐开中法是有异曲同工之妙的。
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